2025년 달라진 자녀 상속세 공제, 꼭 알아야 할 핵심 변화 한눈에 정리

자녀 1인당 5억 공제 시대, 상속 계획은 어떻게 달라질까?

2025년부터 자녀에게 적용되는 상속세 공제 한도가 크게 늘어나면서 많은 분들이 상속 계획을 다시 세우고 계십니다. 기존 5천만 원에서 5억 원으로 확대된 만큼 가족 구성에 따라 절세 효과도 크게 달라질 수 있습니다. 오늘은 자녀 공제, 배우자 공제, 그리고 기본 구조까지 전반적인 내용을 쉽게 정리해 드리겠습니다. 변화된 기준을 정확히 알고 준비하신다면 불필요한 세금 부담을 줄이는 데 도움이 되실 거예요.

자녀 1인당 5억 원 공제, 어떻게 적용될까?

자녀 수가 많을수록 공제액이 늘어난다는 점이 가장 큰 변화입니다. 예전에는 모두 합쳐 5억 원이었지만 이제는 자녀 개인별로 5억 원이 적용되며, 실제 상속 분할 방식에 따라 절세 폭이 크게 달라질 수 있습니다. 자녀가 두 명이라면 10억, 세 명이라면 15억까지 공제되니 상속재산 규모가 어느 정도 된다면 반드시 고려해야 하는 부분이죠.

배우자 공제는 여전히 강력한 공제 항목

배우자 공제는 최소 10억 원에서 최대 30억 원까지 적용될 수 있습니다. 다만 배우자가 실제로 상속받은 재산을 기준으로 공제가 이루어지기 때문에 지분 배분이 중요합니다. 상속세 부담을 줄이기 위해서는 배우자가 상속받는 비율을 어떻게 설정하는지가 핵심 전략이 되곤 합니다.

기초공제 2억 원과 일괄공제 5억 원의 선택 구조

모든 상속에는 기본적으로 2억 원의 기초공제가 먼저 적용됩니다. 그런데 자녀 공제와 기초공제를 모두 합친 금액이 5억 원을 넘지 못한다면 5억 원을 한 번에 공제받을 수 있는 일괄공제를 선택할 수도 있습니다. 이 선택 구조를 잘 활용하면 작은 규모의 상속에서도 충분히 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

미성년자라면 추가 공제도 가능

자녀 중 미성년자가 있다면 미성년자 공제를 통해 추가적인 절세가 가능합니다. 만 18세까지 필요한 양육 기간을 기준으로 공제가 계산되기 때문에 자녀 나이에 따라 공제금액이 달라질 수 있습니다. 자녀 연령별로 세금 차이가 생길 수 있다는 점, 꼭 기억해야 합니다.

여러 공제가 함께 적용되는 실제 구조 이해하기

상속세는 피상속인의 전체 재산에서 이런 공제들을 차례로 빼고 남은 금액에 대해 세율을 적용합니다. 공제 후 금액이 얼마나 남는지에 따라 세율 구간도 달라지기 때문에, 단순히 공제액만 보는 것보다 전체 흐름을 이해하는 것이 훨씬 중요합니다. 특히 누진세 구조는 구간이 바뀔 때 부담이 커지기 때문에 신중한 계산이 필요합니다.

자녀와 배우자 조합에 따라 공제액 차이가 나는 예

가령 배우자가 10억, 자녀 2명이 각각 5억씩 상속받는 상황을 떠올려볼게요. 배우자 공제 10억, 자녀 2명의 공제 10억까지 총 20억이 공제가 되므로 상속세가 부과되지 않는 구조가 됩니다. 같은 20억이라도 상속받는 사람에 따라 공제 가능 금액이 달라지기 때문에 분배가 정말 중요합니다.

공제 항목을 한눈에 정리해 보기

아래 표는 2025년 기준 주요 공제 항목을 간단히 정리한 내용입니다. 실제 상속에서는 이 공제들이 동시에 적용될 수 있습니다.

항목	기준 및 한도
자녀 공제	자녀 1명당 5억 원
미성년자 공제	자녀 나이에 따라 추가 공제 가능
배우자 공제	10억 원(최대 30억)
일괄공제	필요 시 5억 원 선택 가능

달라진 공제를 활용한 상속 계획의 중요성

2025년 변경사항의 핵심은 자녀 수가 많을수록 공제 혜택이 커졌다는 점입니다. 상속을 앞두고 있다면 단순한 지분 배분이 아니라 공제 항목을 최대한 활용하는 방향으로 계획을 세우는 것이 유리합니다. 가족 구성, 자녀의 나이, 배우자의 상속 비율까지 종합적으로 고려해야 최적의 절세 전략이 나오게 됩니다.