2025년 증여세 면제 한도 총정리: 증여 전 필독 가이드

증여자와 수증자 관계별 면제 범위, 어떻게 달라질까?

2025년 기준 대한민국 증여세 면제 한도는 증여자와 수증자의 관계, 그리고 수증자의 연령에 따라 달라집니다. 부모, 조부모 등 직계존속이 자녀에게 증여할 경우 성인과 미성년자의 한도가 다르게 적용되며, 배우자 간 증여 시 가장 높은 6억 원의 공제가 가능합니다. 이번 글에서는 증여 전 꼭 알아야 할 면제 기준, 세율, 신고 방법까지 핵심만 콕 집어 설명드립니다.

증여세 면제 한도, 어떻게 적용될까?

증여세는 10년 간 동일인으로부터 받은 증여를 누적하여 계산합니다.

예를 들어, 부모가 자녀에게 각각 3천만 원씩 증여했다면 자녀 기준으로는 6천만 원이 합산되어 면제 한도(성인 자녀 기준 5천만 원)를 초과합니다.

배우자의 경우 6억 원까지 공제되며, 직계비속이나 기타 친족은 각각 정해진 한도 내에서만 비과세 혜택을 받습니다.

관계별 증여세 면제 한도 정리

관계에 따라 증여 공제 한도는 다음과 같이 다릅니다.

증여 관계	면제 한도	비고
배우자	6억 원	가장 높은 공제 한도
직계존속(성인 자녀)	5천만 원	부모, 조부모 모두 포함
직계존속(미성년자)	2천만 원	만 19세 미만 기준
직계비속	5천만 원	자녀, 손자녀 등 포함
기타 친족	1천만 원	6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척 포함

혼인·출산 등 특별한 경우엔 한도 확대

혼인, 출산, 입양 등 인생의 주요 이벤트에는 추가 공제가 적용됩니다.

직계존속으로부터 증여받을 경우, 최대 1억 원까지 별도로 공제 가능하며, 이는 기본 공제와 별도로 적용되어 성인 자녀 기준 총 1억 5천만 원까지 비과세 증여가 가능합니다.

단, 이 추가 공제는 '직계존속 전체' 기준 1억 원 한도이므로, 양가 부모에게서 각각 1억 5천만 원씩 받는 것은 불가능합니다.

증여재산공제와 과세 기준은?

증여세는 10년 누적 기준으로 증여재산공제가 적용되며, 초과분에 대해 과세가 이루어집니다. 예를 들어, 성인 자녀에게 7천만 원을 증여했을 경우 공제한도 5천만 원을 초과한 2천만 원에 대해 과세됩니다.

또한, 과세표준에 따라 누진세율이 적용되며, 금액이 커질수록 세율도 점점 높아지므로 사전에 정확한 계산이 필요합니다.

증여세율은 누진세 구조, 금액별로 달라요

증여세는 금액대별로 누진세가 적용되며, 2025년 개정안이 부결됨에 따라 기존 세율이 유지됩니다.

과세표준	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	없음
1~5억 원	20%	1천만 원
5~10억 원	30%	6천만 원
10~30억 원	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

실제 사례로 보는 증여세 계산법

성인 자녀 A가 2021년에 아버지로부터 1억 원을 증여받았고, 과거 10년 내에 아버지로부터 1천만 원, 어머니로부터 5천만 원을 증여받은 이력이 있다면 어떻게 될까요?

부모 합산 6천만 원은 기준 한도(5천만 원)를 초과했기 때문에, 1억 원 중 4천만 원이 과세 대상이 됩니다. 조부모로부터의 증여는 별도 합산되지 않으므로 계산 시 주의가 필요합니다.

신고 기한과 반환 규정, 꼭 체크하세요

증여세는 증여일로부터 3개월 이내에 신고해야 하며, 이 기간 내 반환되는 경우에는 과세되지 않습니다.

하지만 신고기한이 지난 후 반환하면 과세 여부가 달라지므로 아래 표를 참고하세요.

반환 시기	증여세 과세 여부
신고기한 내 반환	증여, 반환 모두 비과세
기한 경과 3개월 이내	증여만 과세
3개월 이후 반환	증여·반환 모두 과세